НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Сроки проведения:
10.07.201714.07.2017
Направление:
Тип:
Программа повышения квалификации
Форма:
Дневная форма
Место проведения:
Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (как проехать – просмотр или печать)
В мероприятии участвуют:
39500 руб.
НДС не облагается. Цена указана без учета возможных скидок (подробнее).


Информационный партнер программы
39500 руб.

Бациев Виктор Валентинович

действительный государственный советник юстиции 3 класса, до 2014 г. - судья, председатель налогового состава, член Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, руководитель проекта «Налог.Поддержка»

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ. РЕАЛИЗАЦИЯ ПРАВА В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ.

  • Требования о возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов, требования о возмещении НДС. Сроки давности и допустимые случаи их преодоления.
  • Новые обстоятельства. Корректировка налоговых обязательств в текущем налоговом периоде при возникновении новых обстоятельств, влияющих на существо ранее совершенных финансово-хозяйственных операций (признание сделок недействительными, расторжение договора и возврат исполненного, устранение спорности в отношениях сторон относительно наличия, квалификации и размера требования).
  • Развитие судебной практики по делам о возврате излишне уплаченных или взысканных налогов.

ОТ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ ДО СУДА.

  • Спорные вопросы, возникающие при проведении проверок.
  • Выездные и камеральные налоговые проверки, порядок истребования и представления документов. Особенности дополнительных мероприятий. Корректировка налогоплательщиком налоговых обязательств в ходе проверки или после ее окончания.
  • Рассмотрение материалов налоговой проверки. Своевременность раскрытия возражений и доказательств.
  • Апелляционное обжалование, соблюдение обязательной досудебной процедуры. Подготовка к защите на досудебной стадии.
  • Пересмотр решений налоговых органов по новым обстоятельствам.

ЭФФЕКТИВНАЯ ЗАЩИТА В СУДЕ, ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ ТОНКОСТИ.

  • Способы восстановления нарушенного права, сравнительный анализ, имущественные и неимущественные требования.
  • Обеспечительные меры суда по заявлению (иску) налогоплательщика и их соотношение с мерами налогового органа, направленными на обеспечение исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности.
  • Понимание активной роли суда при рассмотрении дел из публичных правоотношений. Своевременность раскрытия возражений и доказательств.
  • Наиболее острые процессуальные вопросы налоговых споров с учетом Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. Доказательства и доказывания в налоговых спорах – современные тенденции.
  • Пределы мировых соглашений.
  • Судебные расходы и расходы, понесенные на досудебной стадии.
  • Исполнение решения суда по налоговому делу.

ФОРМИРОВАНИЕ СУДЕБНЫХ ДОКТРИН. ПРЕДЕЛЫ СУДЕЙСКОГО УСМОТРЕНИЯ.

  • Судебные доктрины как реализация применения основных начал налогового законодательства.
  • Принципы налогообложения и их правовое значение (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий налогоплательщиков, между которыми нет обоснованного экономического различия).
  • Необоснованно расширительное понимание контролирующими органами безвозмездности в предпринимательских отношениях при отсутствии «видимого» встречного предоставления в виде оплаты или передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
  • Экономический анализ и его необходимость при квалификации налоговых последствий совершенных сделок.
  • Действительный размер налоговой обязанности, обязанность его определения как цель налогового контроля.
  • Основания и порядок применения расчетного способа доначисления налогов при недолжном ведении учета либо при признании документов ненадлежащими.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. КОММЕНТАРИИ. СПОРНЫЕ ВОПРОСЫ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ.

  • Комментарий отдельных правовых позиций, закрепленных в судебных актах ВАС РФ и ВС РФ.
  • Споры, касающиеся оценки хозяйственных операций, как приводящих к получению экономической выгоды и налогооблагаемого дохода. Споры, касающиеся оценки расходов для целей налогообложения через призму критериев оправданности, экономической обоснованности, направленности на получение дохода, наличия собственного хозяйственного интереса.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКИ ПО ДЕЛАМ О НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЕ. НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ. ПОИСК ПРЕДЕЛОВ ДОПУСТИМОГО.

  • Налоговое планирование в современных условиях, пределы допустимого. Черный список от «фискалов».
  • Понятие обхода налогового законодательства.
  • Доктрины необоснованной налоговой выгоды, деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой, пошаговой оценки совокупности сделок.
  • Совершение сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели), учет хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Оценка разумности действий налогоплательщика на примере дел о разделении бизнеса.
  • Автономия налогового права. Понимание автономии налогового права как свободы в оценке экономической сути имущественных отношений, совершенных хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки, даваемой иными отраслями права.
  • Переквалификация сделок, оценка их в качестве мнимых или притворных. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий.
  • Последствия признания договоров недействительными, основания и порядок корректировки налоговых последствий, наступивших в результате исполнения указанных сделок.
  • Налоговые разъяснения в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ» (принцип добросовестности, переквалификация и определение случаев, при которых совершенные сделки не учитываются в целях налогообложения, мнимые и притворные сделки, оспаривание сделки по ст. 169 ГК РФ по налоговым мотивам).

«ЦИВИЛИСТИЧЕСКИЕ» АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

  • Основные принципы организации договорной работы с учетом налоговых последствий сделок. Анализ типичных примеров необоснованного игнорирования юристами налоговых аспектов договорной работы.
  • Свобода договора и налоги - можно ли договариваться о налоговых последствиях сделки.
  • Налоговые последствия расторжения договоров, прекращения обязательств зачетом, новацией или предоставлением отступного.
  • Применение мер ответственности, начисление законных процентов по ст.317 Гражданского кодекса РФ. Налоговые последствия досудебного признания и взыскания штрафных санкций за нарушение договоров. Налоговые риски прощения долга, его части или начисленных штрафных санкций при реструктуризации задолженности или подписании мирового соглашения.
  • Налоговые последствия при различных способах обеспечения обязательств (задаток, обеспечительный платеж, независимая гарантия, поручительство).
  • Последствия ошибок, допущенных при формировании цены сделки в силу неверной ее квалификации или применения положений главы 21 Налогового кодекса РФ (допустимо ли довзыскание НДС продавцом, истребования покупателем излишне уплаченного НДС как неосновательного обогащения).
  • Реформирование положений гражданского законодательства и их влияние на вопросы налогообложения.
  • Оценка с позиции налогового права новых конструкций, закрепленных в ГК РФ в связи с реформой договорного права 2015 года (абонентский договор, опцион на заключение договора, опционный договор, плата за отказ от договора, возмещение потерь, не связанных с нарушением обязательства).

ТРЕБОВАНИЯ ПО НАЛОГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ В ДЕЛЕ О БАНКРОТСТВЕ. СПОРНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КОНКУРСНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ.

  • Квалификация требований, основания деления на требования, подлежащие включению в реестр требований кредиторов и текущие требования. Квалификация пеней и санкций за налоговые и административные правонарушения.
  • Установление требований по обязательным платежам (оценка достаточности доказательств, активная роль суда, проверка обстоятельств, связанных с исчислением срока давности взыскания, круг лиц, имеющих право заявлять возражения против обоснованности устанавливаемых требований, сроки на заявление возражений).
  • Обязательные взносы во внебюджетные фонды, квалификация и порядок удовлетворения требований к должнику как к налоговому агенту, изменение подходов судебной практики.
  • Исполнение текущих требований по обязательным платежам за счет денежных средств и иного имущества должника, обеспечение соблюдения очередности удовлетворения текущих требований.
  • Роль банков в контроле за исполнением инкассовых поручений налоговых органов. Допустимость приостановления операций по счетам по решению налогового органа.
  • Заявление должником имущественных требований о возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов, оценка отказов налоговых органов со ссылкой на проведение зачета в счет погашения требований к должнику.
  • Порядок оспаривания налоговых платежей в случае, если данное исполнение повлекло преимущественное удовлетворение и нарушение прав иных приоритетных кредиторов.
  • Реализация конкурсной массы, налоговые последствия. Вопросы экономической обоснованности налогообложения. Изменение правил по налогу на добавленную стоимость.
  • Замещение активов должника. Налоговые последствия.

ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СДЕЛОК С НИМИ (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость).

Разгильдеев Александр Витальевич

государственный служащий судебной системы, советник юстиции 2 класса

НДС. КОММЕНТАРИИ. СПОРНЫЕ ВОПРОСЫ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ.

  • Налоговое бремя и эффект переложения налогов.
  • Налоговые вычеты в условиях нового формата налоговых деклараций.
  • Комментарий отдельных правовых позиций, закрепленных в судебных актах Высшего Арбитражного Суда РФ и Верховного Суда РФ по конкретным делам.
  • Комментарий разработчиков к постановлению Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием НДС»:
    - освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика;
    - последствия совершения ошибок в определении статуса лица, реализующего товары (работы, услуги), характера совершаемых им операций (необоснованная квалификация операций как облагаемых или в качестве не относящихся к таковым), должной ставки налога. Способы защиты и восстановления нарушенных прав, налоговый и гражданско-правовой аспект;
    - спорные вопросы применения статьи 161 НК РФ;
    - особенности уплаты налога при выявлении недостач товаров, передаче товаров в рекламных целях и бонусных товаров, при предоставлении скидок;
    - налогообложение операций с имущественными правами;
    - споры, связанные с возвратом НДС из бюджета, порядок и сроки применения налоговых вычетов, корректировка ранее примененных налоговых вычетов;
    - применение налоговых вычетов по отдельным хозяйственным операциям (при созданий неотделимых улучшений арендованного имущества, НДС по «инвестиционным» договорам в капитальном строительстве).

НДФЛ. КОММЕНТАРИИ. СПОРНЫЕ ВОПРОСЫ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ

  • Рассмотрение спорных вопросов с учетом подходов, отраженных в Обзоре практики рассмотрения дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утвержден Президиумом ВС РФ 21.10.2015). Комментарии разработчиков.
  • Принцип определения дохода при наличии экономической выгоды и возможности ее учета по правилам главы 23 НК РФ, необходимость оценки наличия имущественного интереса и характера выплат.
  • Отдельные спорые вопросы (имеет ли значение для налогообложения факт принудительности отчуждения соответствующего имущества, всегда ли сдача имущества в аренду является предпринимательской деятельностью, в каких случаях у работника возникает доход при получении выплат от работодателя, особенности уплаты НДФЛ по операциям с имущественными правами, налогообложение при прощении долга, при получении санкций за нарушение обязательств, порядок корректировки дохода при возврате исполненного вследствие недействительности или расторжения договора и др.).

Попов Петр Азерович

ведущий юрист юридической компании «Пепеляев Групп»

ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ. ПЕРВЫЕ УРОКИ.

  • Налоговые риски при установлении договорных цен. Принцип рыночности цен в налоговом праве.
  • Налоговые последствия сделок между взаимозависимыми лицами.
  • Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием (контролируемые сделки, характеристика методов определения рыночных цен, симметричные корректировки).
  • Применение правил раздела V.1 НК РФ вне контролируемых сделок (указания на применение рыночных цен в положениях, определяющих порядок исчисления налоговой базы по отдельным налогам, установление нерыночности цен по делам о необоснованной налоговой выгоде). Соотношение категорий: манипулирование ценами и необоснованная налоговая выгода.

ГРУППА КОМПАНИЙ. НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ.

  • Контроль налоговых органов за трансфертным ценообразованием в холдингах.
  • Финансирование и передача активов в группе компаний, налоговый аспект. Налогообложение внутрихолдинговых операций (передача имущества, предоставление беспроцентных займов и т.п.).
  • Международные соглашения об избежании двойного налогообложения . Налогообложение пассивных доходов из источников в РФ (дивиденды, проценты, роялти). Правила тонкой капитализации.
  • План ОЭСР по борьбе с эрозией налоговой базы и выводом налогооблагаемой прибыли в иностранные юрисдикции (BEPS).
  • Споры об экономической обоснованности расходов, понесенных компанией в интересах группы компаний в целом или иных ее участников.

ПОИМУЩЕСТВЕННОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (налог на имущество, земельный налог).

  • Спорные вопросы взимания данных налогов в связи с оспариванием, изменением кадастровой оценки

При заказе участия нескольких человек вы получите скидку!