НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ ДОГОВОРНОЙ РАБОТЫ

Сроки проведения:
05.06.201807.06.2018
Направление:
Тип:
Программа повышения квалификации
Форма:
Дневная форма
Место проведения:
г. Москва, ул. Рождественка, д. 12/1, KONTORA CLUB (ст. метро "Кузнецкий мост", вход со стороны Варсонофьевского переулка) (как проехать – просмотр или печать)
В мероприятии участвуют:
29900 руб.
НДС не облагается. Цена указана без учета возможных скидок (подробнее).


Информационный партнер программы
29900 руб.

Бациев Виктор Валентинович

экс-председатель налогового судебного состава ВАС РФ, руководитель правового направления Проекта «Поддержка», преподаватель налогового права Российской школы частного права при Исследовательском центре частного права им.С.С. Алексеева при Президенте РФ.

К участию приглашены

Акчурина Галина Маратовна

партнер компании «ФБК», директор департамента налоговых споров, преподаватель программы MBA «Финансы» НИУ Высшая школа экономики

Артюх Алексей Андреевич

партнер юридической компании TAXOLOGY

Костальгин Дмитрий Сергеевич

кандидат экономических наук, партнер юридической компании TAXADVISOR, налоговый консультант, эксперт комитета по бюджетной и налоговой политике РСПП

Попов Петр Азерович

ведущий юрист юридической компании «Пепеляев Групп»

Разгильдеев Александр Витальевич

советник юстиции 2 класса

ОСНОВНЫЕ НАЧАЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ ИСПОЛНЕНИЯ СДЕЛОК

  • Принципы налогообложения и их правовое значение (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий плательщиков, между которыми нет экономического различия).
  • Судебные доктрины как реализация основных начал налогового законодательства.
  • Экономический анализ и его необходимость при квалификации налоговых последствий совершенных сделок. Комплексная оценка правоотношений.
  • Доход как экономическая выгода.
  • Презумпция возмездности коммерческих отношений. Необоснованно расширительное понимание контролирующими органами безвозмездности в экономических отношениях при отсутствии «видимого» встречного предоставления в виде оплаты или передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

ДОЛЖНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОГОВОРНЫХ КОНСТРУКЦИЙ И ПРЕДЕЛЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

  • Пределы диспозитивности в налоговых правоотношениях. Налоговое планирование в современных условиях, пределы допустимого. Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов.
  • Понятие обхода налогового законодательства.
  • Доктрины деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой.
  • Законное стремление построения бизнеса с наименьшей налоговой нагрузкой и обход закона. Четкость в разграничении как основа правомерного поведения.
  • Налоговые разъяснения в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ» (принцип добросовестности, переквалификация и определение случаев, при которых совершенные сделки не учитываются в целях налогообложения, мнимые и притворные сделки, оспаривание сделки по ст. 169 ГК РФ по налоговым мотивам).

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДОГОВОРНОЙ РАБОТЫ С УЧЕТОМ НАЛОГОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ СДЕЛОК. ПРЕДЕЛЫ ДИСПОЗИТИВНОСТИ В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ

  • Свобода договора и налоги — можно ли договариваться о налоговых последствиях сделки.
  • Последствия ошибок, допущенных при формировании цены сделки в силу неверной ее квалификации или применения положений главы 21 Налогового кодекса РФ (допустимо ли довзыскание НДС продавцом, истребования покупателем излишне уплаченного НДС как неосновательного обогащения, допустимость отказа в реализации права на налоговый вычет у покупателя).

ЦЕНОВОЙ КОНТРОЛЬ. МАНИПУЛИРОВАНИЕ ЦЕНАМИ И НЕОБОСНОВАННАЯ НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА.

  • Налоговые риски при установлении договорных цен. Принцип рыночности цен в налоговом праве.
  • Налоговые последствия сделок между взаимозависимыми лицами.
  • Требование «вытянутой руки» как основа налогового контроля за ценообразованием.
  • Контролируемые сделки и «неконтролируемые» («альтернативно контролируемые») сделки. Легко ли обойти ограничения трансфертного ценообразования и почему этого делать не следует.
  • Соотношение категорий: манипулирование ценами и необоснованная налоговая выгода.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИМЕНЕНИЕМ ОТДЕЛЬНЫХ ОБЩИХ ПОЛОЖЕНИЙ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ

  • Законные проценты по ст.317-1 Гражданского кодекса РФ.
  • Альтернативные и факультативные обязательства. Плата за отказ от исполнения.
  • Налоговые последствия при различных способах обеспечения обязательств (задаток, обеспечительный платеж, независимая гарантия, поручительство, залог).
  • Налоговые последствия, возникающие при перемене лиц в обязательстве.
  • Налоговые последствия прекращения обязательств предоставлением отступного, зачетом, новацией, прощением долга.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИМЕНЕНИЕМ МЕР ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ЗАКЛЮЧЕНИЕМ СОГЛАШЕНИЙ О РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

  • Налоговые последствия досудебного признания и взыскания санкций за нарушение обязательств. Налоговые последствия и риски при внесудебной реструктуризации задолженности и подписании мирового соглашения.
  • Налоговые последствия при реализации требования о возмещении убытков.

НЕНАДЛЕЖАЩЕЕ ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И УСТРАНЕНИЕ СПОРНОСТИ В ОТНОШЕНИЯХ СТОРОН В РЕЗУЛЬТАТЕ ПОДПИСАНИЯ СОГЛАШЕНИЯ ИЛИ РАЗРЕШЕНИЯ СПОРА В СУДЕ. НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

  • Новые обстоятельства. Корректировка налоговых обязательств в текущем налоговом периоде при возникновении новых обстоятельств, влияющих на существо ранее совершенных финансово-хозяйственных операций (признание сделок недействительными, расторжение договора и возврат исполненного, устранение спорности в отношениях сторон относительно наличия, квалификации и размера требования).

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИЗНАНИЯ СДЕЛОК НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМИ И ПРИМЕНЕНИЯ РЕСТИТУЦИИ

  • Последствия признания договоров недействительными, основания и порядок корректировки налоговых последствий, наступивших в результате исполнения указанных сделок.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ НАРУШЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ГРАЖДАНСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

  • Оценка для целей налогообложения последствий невыполнения публично-правовых предписаний или требований частно-правового регулирования.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ, ВОЗНИКАЮЩИЕ ПРИ ВНЕДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ

  • Обязательства вследствие причинение вреда.
  • Обязательства вследствие неосновательного обогащения.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИМЕНЕНИЕМ ОТДЕЛЬНЫХ ОБЩИХ ПОЛОЖЕНИЙ О ДОГОВОРЕ

  • Опцион на заключение договора, опционный договор, предварительный договор с обеспечением его исполнения путем внесения задатка, обеспечительного платежа. Опционная премия.
  • Опционный договор и хеджирование рисков. Деловой просчет и налоговые последствия, связанные с получением убытков вследствие реализации контрагентом права на исполнение опциона.
  • Нереализация права на заключение договора (требования исполнения по опционному соглашению), налоговые последствия, связанные с обоснованием экономической оправданности расходов, понесенных в связи с уплатой опционной премии.
  • Передача прав по опциону на заключение договора, уступка прав по опционному договору.
  • Налоговые последствия, возникающие при наступлении обстоятельств, влекущих возникновение требования возмещения потерь (ст. 406.1 ГК РФ) или обстоятельств, относительно которых были даны недостоверные заверения (ст. 431.2 ГК).
  • Использование института заверения об обстоятельствах для перераспределения налоговых рисков между сторонами обязательства.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ, ВОЗНИКАЮЩИЕ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДОГОВОРОВ

  • Договор купли-продажи и мены (переход права собственности, возврат товаров, скидки и бонусы).
  • Посреднические договоры (комиссия, поручение, агентирование).
  • Договоры аренды и лизинга (арендная плата, неотделимые улучшения, ремонт арендованных объектов, риски участия в лизинговых сделках и т. п.).
  • Договоры займа и кредита, условие о предоставление коммерческого кредита, взимание законных процентов по денежному обязательству. Проблемы признания процентных доходов и расходов, правила «недостаточной капитализации». Основания для переквалификации заемных отношений во вклад в капитал при предоставлении займа участником хозяйственного общества.
  • Договоры простого товарищества (сравнение налогового регулирования для договоров, целью объединения усилия товарищей по которым является извлечение прибыли, и договоров, целью которых является достижение иной не противоречащей закону цели.
  • Спорные вопросы налогообложения, возникающие при избрании различных договорных способов, направленных на создание будущей вещи (договор купли-продажи будущей вещи, договор подряда, договор о совместной деятельности).

Дополнительно: видеоматериал c предыдущих семинаров

Овсянников Сергей Вадимович

кандидат юридических наук, доцент кафедры государственного и административного права Санкт-Петербургского государственного университета, член научно-консультативных советов при арбитражных судах округов

ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЕ И НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ. КОНФЛИКТ И ГАРМОНИЗАЦИЯ

  • Отношения, регулируемые налоговым законодательством.
  • Пределы применения норм гражданского законодательства к налоговым правоотношениям.
  • Применение институтов, понятий гражданского и иных отраслей законодательства к налоговым правоотношениям.

Артюх Алексей Андреевич

партнер юридической компании TAXOLOGY

ОБОСНОВАНИЕ ДЕЛОВОЙ ЦЕЛИ. ЭФФЕКТИВНАЯ ЗАЩИТА ОТ НАЛОГОВОЙ ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИИ СДЕЛОК

  • Совершение сделок в отсутствие разумных экономических причин, учет хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.
  • Автономия налогового права. Оценка экономической сути имущественных отношений, совершенных хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки, даваемой иными отраслями права.
  • Переквалификация сделок. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий.
  • Налоговая реконструкция.

Костальгин Дмитрий Сергеевич

кандидат экономических наук, партнер юридической компании TAXADVISOR, налоговый консультант, эксперт комитета по бюджетной и налоговой политике РСПП

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРУГА СДЕЛОК, В КОТОРЫХ ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ ВОЗЛАГАЕТСЯ НЕ НА ПЛАТЕЛЬЩИКА, А НА ЕГО КОНТРАГЕНТА ПО СДЕЛКЕ

  • Налоговые агенты. Права и обязанности плательщиков и налоговых агентов.

Акчурина Галина Маратовна

партнер компании «ФБК», директор департамента налоговых споров, преподаватель программы MBA «Финансы» НИУ Высшая школа экономики

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА. СТАТЬЯ 54.1 НК РФ «ПРЕДЕЛЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРАВ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВ» И ТЕСТ НАДЛЕЖАЩЕЙ СТОРОНЫ

  • Проверочные тесты, прохождение которых обязательно для признания налоговой выгоды обоснованной.
  • Значение реальности операций и проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Оценка налоговой добросовестности при заключении договоров.

При заказе участия нескольких человек вы получите скидку!